Voor starters valt het niet altijd mee om de financiering van het felbegeerde huis rond te krijgen, zeker met de huidige prijzen is het aantal acceptabele huizen dat binnen het leenbudget valt vaak vrij klein. Een deel van het benodigde bedrag lenen van de ouders is een goede optie ter aanvulling van de reguliere hypotheek. Wanneer gebruik gemaakt wordt van fiscale handigheden betaalt de belastingdienst als klap op de vuurpijl een deel van de kosten mee! Het grootste voordeel wordt behaald wanneer ouders geld lenen aan de kinderen. Dit kan natuurlijk alleen als de ouders een financiële buffer hebben. Hierbij kunnen ouders een rente doorberekenen aan de kinderen. Het aan rente betaalde bedrag kan vervolgens door de kinderen bij de fiscus volledig worden afgetrokken als hypotheekrente. Dit terwijl de ouders het rentebedrag zelf belastingvrij incasseren. De ouders ontvangen bij het uitlenen per saldo hetzelfde bedrag als wanneer zij het geld op de bank zouden zetten. Met het rekenen van een wat fors rentepercentage aan de kinderen wordt ook het van de fiscus terug te vorderen bedrag een stuk hoger. Wel geldt dat dit rentepercentage realistisch dient te zijn. Wanneer de ouders hun kinderen nog meer willen steunen kunnen zij hun rentewinst weer terug geven aan de kinderen in de vorm van een belastingvrije schenking.
Voorbeeld fiscaal voordeel
Kees leent € 125.000 van zijn ouders in verband met de aankoop van een woning. Deze vragen hiervoor een rentevergoeding van 6% (€ 7.500,- ) op jaarbasis. Zijn ouders hebben dit geld op een spaarrekening staan tegen 3,5% (€ 4.375,-) rente. Kees kan de betaalde rente volledig aftrekken van de belasting en ontvangt € 3.150,- retour. De daadwerkelijke lasten van Kees over het geleende bedrag zijn op jaarbasis € 4.350,-. Zijn ouders hebben echter € 3.125,- meer ontvangen dan bij een reguliere spaarrekening het geval zou zijn. Zonder er financieel op achteruit te gaan, kunnen zij deze € 3.125,- weer schenken aan hun zoon, zonder hier schenkingsrecht over te betalen. De totale lasten van Kees zijn in dat geval teruggebracht tot € 1.125 per jaar. Maandelijks komt dit neer op € 102,- netto. Anders zou Kees maandelijks € 362,- kwijt zijn aan maandelijkse lasten. Kees heeft dus een groot voordeel en zijn ouders hebben dezelfde renteopbrengst als voorheen.
Schenken, uitlenen en successierecht
De schenking is in het geval van Kees vrij van heffing. Dat is niet altijd het geval. Bij het schenken van een geldbedrag kan onderscheid gemaakt worden tussen schenkingen en erfenissen. Hierover worden respectievelijk schenkings- en successierechten gerekend. De hoogte van deze belasting is vooral afhankelijk van het betreffende bedrag. Des te hoger dit bedrag, des te hoger ook relatief het belastingtarief. Om te voorkomen dat een hoger tarief moet worden betaald is het bij grotere bedragen veelal zinvol om de schenking te geven verspreid over meerdere jaren en niet te wachten tot het totale bedrag als erfenis vrij komt.
Belast en onbelast
De verwantschap tussen schenker en ontvanger is mede bepalend voor het te hanteren belastingtarief. Niet alle schenkingen zijn overigens belastbaar. Het laat zich aanzien dat voor het jaar 2010 de volgenda getallen gaan gelden. De jaarlijkse schenkingsvrijstelling bedraagt voor kinderen € 5.000,- en eenmalig € 24.000,=. Kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunnen onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van een éénmalige vrijstelling van € 50.000,=. Het moet dan wel gaan om een schenking van hun ouders voor de aankoop van een woning of voor studie.
Wat wordt gedaan met de schenking?
Wanneer een schenking wordt gedaan aan kinderen of kleinkinderen kan de gever invloed uitoefenen op de besteding van het geschonken kapitaal. Bij een vrije schenking kan de ontvanger zelf beslissen waar het geldbedrag aan te besteden. Een schenking kan echter ook worden gedaan met daarbij voorwaarden die bepalen waar het kapitaal zoal voor gebruikt mag worden. Tevens kan een schenking ‘onder bewind’ worden gedaan, wat wil zeggen dat de ontvanger wel de eigenaar van het kapitaal is, maar een door de schenker aangestelde partij de eindregie over de uiteindelijke besteding van het geld in handen heeft.
De constructie waarbij de starter geld leent bij zijn ouders voor de koop van een woning levert fiscaal voordeel op. Hiervoor dient wel een hypotheekakte te worden opgemaakt, waarin de lening tussen ouder en kind staat beschreven.
hdw Bron: wegwijs
Op veler verzoek nogmaals : Hypotheek van Pa fiscaal goedkoper!
